Содержание статьи:

Налог на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 — настройка и заполнение декларации

По состоянию на 2016 год налог на имущество не может быть больше, чем 2.2%. Однако это не фиксированная ставка, она может быть изменена местными управляющими органами в меньшую сторону, в зависимости от, например, вида деятельности предприятия.

Вычислить налог довольно просто, его можно записать одной формулой:

  • Нал.имущ. = Нал. база * Проц. ставка – Авансовые платежи.

Для наглядности можно привести пример:

Некоторая организация имеет Остаточную стоимость имущества в размере 2 500 000 руб. Процентная ставка равна 2%. Допустим, что предприятие внесло авансовых платежей на сумму 23 000 руб. Рассчитываем налог:

Налог на имущество = 1 000 000 * 0.02 – 23 000 = 27 000 руб.

Получается, что мы должны доплатить в бюджет 27 000 руб., а общая сумма налога на имущество составит 50 000 руб.

Посмотрим, как происходит начисление и расчет налога на имущества в 1С 8.3, а также как составить декларацию для налоговых органов.

Настройка 1С 8.3 для расчета налога на имущество

Сначала настроим или проверим настройки программы для расчета налога.

  • Устанавливаем ставки и льготы.

Заходим в меню «Справочники», далее в разделе «Налоги» переходим по ссылке «Налог на имущество»:

Зайдем в раздел «Ставки и налоги»:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Здесь в 1С нужно установить, с какого периода и какая процентная ставка действует на предприятии, и указать льготы, если они есть:

Вернемся в раздел настроек налога на имущество.

  • Настройка особого порядка налогообложения.

Чтобы настроить объекты, к которым применяется особый порядок налогообложения, зайдем в раздел «Объекты с особым порядком налогообложения». В этом справочнике можно записать и настроить особые правила для отдельного имущества.

  • Указание порядка отражения авансовых платежей и сроки оплаты.

Зайдем в раздел «Порядок уплаты» и нажмем кнопку «Создать»:

В данном окне указывается порядок и сроки уплаты налога.

  • Настройка проводок по налогу на имущество.

В разделе «Способы отражения расходов» указывается счет затрат, который будет участвовать в проводках. Обычно это 26 счет.

Расчет и заполнение налоговой декларации

Чтобы сформировать налоговую декларацию по налогу на имущество в 1С Бухгалтерия 8.3, нужно зайти в раздел «Регламентированная отчетность» и выбрать соответствующую декларацию.

Чтобы декларация заполнилась автоматически, нужно нажать кнопку «Заполнить». Посмотрим на примере расчет налога на имущества за год:

Сверху идет расчет остаточной стоимости по месяцам, затем рассчитывается средняя стоимость за год. Она же является базой для налогообложения. От нее и исчисляется налог, исходя из процентной налоговой ставки. Из полученной суммы вычитается ранее уплаченный аванс, и в итоге мы получаем сумму, которую осталось доплатить. Эта сумма указывается в Разделе 1 декларации.

Раздел 3 содержит расчет налога по объектам недвижимости, налоговая база которых исчисляется как кадастровая (инвентаризационная) стоимость.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Почему в 1С УПП 1.3 данные по ОС не попадают в декларацию по налогу на имущество?

Добрый день!
Планировала сдать расчет по авансовому платежу по новой форме, но возникла проблема.

До 2008 года предприятие работало в семерке.
В 2008 году перешли в новую программу 1С (Платформа: 8.3 (8.3.9.1850) ; Версия УПП: (Управление производственным предприятием, редакция 1.3 (1.3.92.2)).
Те ОС, которые принимали в старой программе, ввели в новую документом «Ввод начальных остатков ОС», а то, что вводили с 01.01.08 — документом «Принятие к учету ОС».

Так вот, в разделе 2.1. подтягивается информация только об недвижимом имуществе, принятом документом «Принятие к учету ОС», а «Ввод начальных остатков по ОС» программа не видит.
Никто не сталкивался с подобным?
Спасибо!

ОС не попадает в декларацию по налогу на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0

Добрый день! Вы выбрали какую амортизационную группу?

По классификатору ОКОФ-2 (ред. от 04.07.2017, с учетом изменений вст. в силу 01.08.2017)
330.28.23.23
Машины офисные прочие
Амортизационная группа:включая персональные компьютеры и печатающие устройства к ним; серверы различной производительности; сетевое оборудование локальных вычислительных сетей; системы хранения данных; модемы для локальных сетей; модемы для магистральных сетей — вторая группа (имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно)

Совершенно точно знаю, что 1 и 2-я амортизационные группы по прежнему не являются налогооблагаемыми , а значит их невозможно льготировать.

Но в декларацию же они должны попасть? Подскажите, где какие галки поставить?

Платова,
Вторая группа (свыше 2 лет до 3 лет включительно)

Отчетность по налогу на имуществу в «1С: Бухгалтерия 8», ред 3.0

Автор: Дильнара Юмагулова, бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ»

В данной статье будут рассмотрены основные моменты и нюансы, касающиеся налога на имущество организаций в «1С: Бухгалтерия 8», ред. 3.0.

Кто и как платит налог на имущество

Налог на имущество организаций (НИО) является региональным налогом, поэтому помимо НК РФ на территории Ростовской области еще регулируется региональным законом № 843 – ЗС от 10.05.2012 «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения по Ростовской области».

Плательщиками НИО являются:

общережимники – в отношении объектов основных средств (ОС), числящихся на балансе;

организации на спецрежимах – в отношении объектов недвижимости, учитываемых по кадастровой стоимости.

Данным налогом облагается все движимое и недвижимое имущество, однако земельные участки и транспортные средства не подлежат обложению, так как для них предусмотрены отдельные налоги (транспортный и земельный). Налог с движимого имущества уплачивают только общережимники, причем только в следующих ситуациях:

движимое имущество принято на учет как ОС до 01.01.2013;

движимое имущество принято на учет как ОС с 01.01.2013 в результате реорганизации/ ликвидации организаций;

Пример.

Организация ООО «Сервис» создана путем выделения из ООО «Инком плюс» в 2013 г. На балансе ООО «Инком плюс» числится офисная мебель, отнесенная к третьей амортизационной группе, которая в результате реорганизации передается ООО «Сервис» по разделительному балансу. ООО «Сервис» в 2013-2014 гг. офисную мебель не облагалась налогом, но начиная с 1 января 2015 г. организация обязана начислять налог на имущество (письмо ФНС России от 20.01.2015г. № БС-4-11/503) с недоамортизированной части офисной мебели.

Движимое имущество принято на учет как ОС с 01.01.2013 в результате его передачи между взаимозависимыми лицами. Например, организацией ООО «Инком плюс» безвозмездно передано в 2013 г. офисное оборудование дочерней организации ООО «Сервис». Доля прямого участия ООО «Инком плюс» в уставном капитале ООО «Сервис» составляет более 25%. Таким образом, так как организации являются взаимозависимыми лицами, офисное оборудование ООО «Сервис» с 2015 г. подлежит обложению.

Если на балансе вашей организации числятся ОС с первой или второй амортизационной группой, то вам повезло, так как данное имущество не является объектом обложения для НИО, независимо от способа получения ОС (приняты при реорганизации или от взаимозависимых лиц, либо просто куплены у сторонней организации).

Настройки в «1С: Бухгалтерии 8», ред. 3.0

Для автоматизации исчисления и составления отчетности по НИО необходимо заполнить первоначальные настройки в программах «1С»: налоговую ставку, имеются ли льготы, объекты, которые учитываются по кадастровой стоимости. Перейти к ним можно через раздел «Главное» – «Настройка налогов и отчетов».

Организация может попадать под категорию налогоплательщиков, для которых главой 30 НК РФ или региональным законом, предусмотрены льготы по НИО в форме освобождения от уплаты налога, пониженной налоговой ставки или уменьшении сумм налога, подлежащей уплате в бюджет.

Если льгота применяется для организации в целом (т.е. организация не имеет другого имущества, признаваемого объектом налогообложения), то они указываются на вкладке «льготы». При заполнении данной информации важно правильно указать дату, с которой она применяется. В случае отмены льготы либо изменения льготы в программе также заносится дополнительная запись, в которой указать, с какой даты она применяется.

Обратите внимание, что имущество, принятое на учет с 01.01.2013 с 3-10 амортизационных групп попадает под льготное (код льготы 2010257). Однако заносить в справочник льготируемых имуществ в «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, не нужно. Данная льгота автоматизирована, достаточно лишь выбрать амортизационную группу в карточке ОС.

Если льгота распространяется не на все, а только на часть имущества организации, то информация об этом вводится в регистр сведений через форму «Объекты с особым порядком налогообложения». В данной форме предусмотрены несколько вариантов заполнения, это, например:

объекты учитываются на счете 01, но объектом обложения не являются;

объект поставлен на учет в другом налоговом органе или в налоговом органе, по которым отличается код по ОКТМО;

льгота, зависящая от кода вида имущества (например, 01 «Объекты имущества ЕСГС»);

недвижимое имущество, налоговая база по которым признается кадастровой стоимостью.

Срок уплаты налогов и порядок расчета авансовых платежей устанавливается через форму «Порядок уплаты налогов на местах». Соответственно, если вдруг при закрытии месяца, например, сентября, вы не найдете операцию «Расчет налога на имущество» первым делом необходимо проверять данную настройку: должна стоять галочка «Уплачивать авансы».

Платежи по НИО являются расходами для целей бухгалтерского учета и их следует включать в состав тех же расходов, куда списывается амортизация по объектам, к которым они относятся (чаще всего это счета 20, 26, 44 и т.п.). Для автоматического формирования проводок по начислению налога при закрытии месяца информацию об отражении расходов по налогу на имущество организаций необходимо ввести в регистр сведений «Способы отражения расходов».

Отчет и декларация

Перед составлением отчетности по НИО обязательно необходимо выполнить закрытие месяца, регламентную операцию «Расчет налога на имущество», которая формирует проводки с исчисленным налогом.

В нашем примере был начислен налог на 88 руб. с кондиционера, несмотря на то что относится к четвертой амортизационной группе, принят он к учету в 2012 г. Это можно проверить по справке-расчету и карточке ОС. Если у вас налог не начисляется автоматически, необходимо проверить:

Дату принятия к учету в карточке учета ОС.

Амортизационную группу в карточке учета ОС.

Документ «принятие к учету ОС» (суммовые проводки).

Регистр сведений по налогу на имущество – возможность применения льгот.

Выполнение закрытия месяца.

В справке-расчет НИО предоставлены все данные для заполнения отчетности: средняя стоимость имущества, необлагаемая стоимость, налоговая ставка, сумма налога. Также, если необходимо, справку можно настроить так, чтобы отображала код вида имущества, код налоговой льготы, код по ОКТМО.

В конце отчетного периода организации обязаны сдавать «Расчет по авансовым платежам по НИО», не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным. Уплачиваются авансовые платежи на территории Ростовской области, в соответствии с региональным законом №843-ЗС, в пятидневный срок со дня, установленного для представления налогового расчета. Отчетность предоставляется по месту нахождения имущества.

В «1С:Бухгалтерии 8», ред. 3.0, форму «Расчет по авансовым платежам по налогу на имущество» можно найти в разделе «Отчеты» – «Регламентированные отчеты» – «Налоговая отчетность».

Обратите внимание, что имущество с 1 и 2 амортизационной группой не является объектом налогообложения по НИО, именно поэтому ни в расчет, ни в декларацию не попадает.

В «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, для отчета «Расчет по авансовым платежам по налогу на имущество» с 15 сентября 2017 г., в соответствии с письмом ФНС РФ от 25.05.2017
№ БС-4-21/[email protected], реализованы контрольные соотношения показателей форм налогового расчета для проверки правильности формирования показателей в отчетности. Для декларации контрольные соотношения будут реализованы в будущих версиях программы.

Декларация по НИО предоставляется по итогам года, не позднее 30 марта года, следующего за отчетным. Уплачивается налог в соответствии с РЗ №843-ЗС, в десятидневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации.

Также большое внимание нужно уделить тому, что налоговая служба утвердила новые формы декларации и авансового расчета (Приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]). Новую декларацию необходимо представить по итогам 2017 г., а новая форма расчета впервые сдается по итогам I квартала 2018 г., но представляя отчетность в 2017 г., уже можно использовать эту форму. В программах «1С» новые формы уже реализованы.

Налоговая декларация по налогу на имущество в 1С

Рассмотрим порядок представления отчетности в ИФНС:

1. Нормативная база

Сначала надо определить по каким документам у нас начисляется налог на имущество, это:

· Глава 30 «Налог на имущество организаций» — НК РФ(часть вторая)

· Приказ ФНС РФ от 24.11.2011 NMMB -7-11/895 «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядок их заполнения»

· В регионах есть свои собственные законы по представлению налога на имущество, например: Закон города Москвы №64 от 05.11.2003г. №33 «О налоге на имущество организаций»

Также надо знать, что является объектом налогообложения налога на имущество, это:

— Декларации представляют организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения – движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов ОС, в соответствии с БУ.

— Декларацию НЕ представляют – не имеющие на балансе имущества, признаваемого объектом налогообложения (п.4 ст.374 НК РФ), например:

· Земельные участки НЕ признаются объектом налога

· 01 января 2013 г. НЕ признается объектом налогообложения движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.

Также надо уточнить, что является движимым и недвижимым имуществом:

Гражданский кодекс РФ Статья 130.Недвижимые и движимые вещи

Земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства

К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты.

Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом. Регистрация прав движимые вещи не требуется, кроме случае, указанных в законе.

2. Сроки уплаты и представления отчетности.

Налогоплательщики налога на имущество должны не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) представлять Налоговую декларацию по налогу на имущество (ст. 386 НК РФ).

Представление расчетов по авансовым платежам устанавливается законами субъектов РФ.

Например, по городу Москва срок представления отчетности следующий:

Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество:

· За 1 квартал – не позднее 30 апреля

· За полугодие — не позднее 30 июня

· За 9 месяцев – не позднее 30 октября

Налоговая декларация по налогу на имущество:

За год – не позднее 30 марта

Срок уплаты взносов

Авансовые платежи Если законом субъекта РФ предусмотрена оплата авансовых платежей, то организации должны исчислять и перечислять.

Налог по итогу года Уплата налога производится налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.

3. Бухгалтерский учет по налогу на имущество.

В 1С:Бухгалтерия 8 предусмотрен следующий счет расчетов по налогу на имущество:

68.08 «Налог на имущество» — на данном счете отражается начисленный на основании расчетов (декларации) налог на имущество, его уплата в бюджет. Сальдо по счету указывает на задолжность или переплату по налогу на имущество в бюджет.

По кредиту счета указываются начисленные уплаты, по дебету суммы уплаченные.

4. Алгоритм заполнения декларации по налогу на имущество

Шаг 1. Титульный лист

Шаг 2. Раздел 2 Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства

Шаг 3. Раздел 1 Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджете по данным налогоплательщика.

Раздел 3 представляют иностранные организации, у которых есть имущество на территории РФ, но в РФ нет постоянного представительство.

I. Основные средства и амортизация

До начала создания декларации или авансового расчета по налогу на имущество в программе 1С, у нас должны быть выполнены все действия с основными средствами, они должны быть введены в эксплуатацию, в том числе в программе и должен быть произведен расчет амортизации.

Сначала проверим в программе 1С, какие основные средства у нас приняты к учету, для этого выполним: Меню-ОС (Основные средства) – Принятие к учету ОС.

На рисунке 1 видно, что было приобретено и введено в эксплуатацию 2 основных средства: автомобиль и кофеварка.

Рисунок 1 – Принятие к учету ОС.

Далее нам необходимо проверить, что есть на остатках на начало года. Для этого мы открываем Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость, открываем счет 01.

На рисунке 2 мы видим, что на начало года у нас был в остатках Сервер №1

Рисунок 2 – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01.

Теперь проверяем, проведен ли расчет амортизации по всем основным средствам. Для этого выполним Меню-ОС – Амортизация и износ основных средств.

На рисунке 3 мы видим, что за 1й квартал документы проведены, следовательно, проводки сформированы по этим документам.

Рисунок 3 – Регламентные операции, Амортизация и износ основных средств.

Проводки по амортизации можно посмотреть по Оборотно-сальдовой ведомости по 02 счету.

На рисунке 4 мы видим, что по каждому основному средству в какой -то сумме начислена амортизация (Колонка — Обороты за период — Кредит).

Рисунок 4 – Оборотно-сальдовая ведомость по 02 счету.

Проверка расчета амортизации

Давайте сделаем проверку расчета амортизации, но не по всем, а только по тем, которые являются объектом налогообложения по налогу на имущество.

Объектом налогообложения для российских организаций является имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для бухгалтерского учета (ст. 374 НК РФ).

Внимание! Как мы уже говорили:

01 января 2013г. НЕ признается объектом налогообложения движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.

Автомобиль и Кофеварка являются движимым имуществом, они введены с 1 января 2013, т.е. они не являются объектами налогообложения. Сервер №1 так же является движимым имуществом, но он уже был на начало года, значит его надо учитывать в декларации налогообложения (рисунок 5).

Рисунок 5 –Оборотно-сальдовая ведомость на начало года.

Т.е. все проверки мы будем делать только по объекту Сервер №1.

Первоначальная стоимость автомобиля по БУ – Дт 01.01 Кт 08.04 100 000,00 руб.

СПИ(Срок полезного использования) – 25 мес.

Сумма месячной амортизации по БУ = 100 000,00\25 = 4 000,00 руб.

Проводка: Дт 26 Кт 02.01 сумма 4 000,00 руб.

Если все данные в программе введены правильно, то сумма амортизации в месяц должна равняться 4 000,00 руб. Это можно проверить по проводкам, откроем Меню-ОС-Амортизация и износ основных средств, откроем проводки за любой месяц. На рисунке 6 мы видим, что амортизация равно 4 000,00 руб. значит все правильно начислилось.

Рисунок 6 – Проводка за январь по амортизации

Для быстрого просмотра остаточной стоимости можно открыть Файл-ОС-Ведомость амортизации ОС.

На рисунке 7 мы видим, что на конец месяца стоимость, амортизация и остаточная стоимость верно заполнены.

Рисунок 7 – Ведомость амортизации основных средств за 1й квартал.

II. Порядок подготовки декларации по налогу на имущество.

1. Проверка информации для подготовки отчета в программе 1С.

Сначала необходимо проверить информацию об организации, для этого выполним Меню -Предприятие – Организация.

Через Меню – Предприятие – Ставки налога на имущество, вкладку Объекты с особым порядком налогообложения нужно заполнять только в том случае, если имеются какие-то льготы, или имеются иные отличия. Необходима к заполнению вкладка Ставка налога на имущество.

Так как основные средства не введенные в эксплуатацию, но готовые к ней тоже облагаются налогом, надо проверять не введенных в эксплуатацию основных средства по счет 0.8.

Рисунок 8 – Оборотно-сальдовая ведомость по 08 счету.

На рисунке 8 видно, что имеется одноигольная швейная машина, но так как это движимое имущество , приобретённое после 1 января 2013 то налогом не облагается.

Проверить начисления амортизации, откроем Оборотно-сальдовую ведомость по 02 счету по месяцам. На рисунке 9 мы проверяем по Серверу №1, начислена ли амортизация по всем трем месяцам. Это необходимо проверить, чтобы правильно рассчитать налог на имущество.

Рисунок 9 – Оборотно-сальдовая ведомость по 02 счету по месяцам.

Далее проверяем остаточную стоимость на начало и конец месяца(см. выше)

2. Формирование расчета по уплате авансовых платежей по налогу на имущество.

Откроем Меню-Отчеты-Регламентированные отчеты-Авансы по налогу на имущество, проверяем период, нажимаем кнопку ОК, устанавливаем дату. Раздел 3 нам не нужен, как мы уже говорили, поэтому мы его отключим, Настройка- Свойство разделов –снять галочку с 3го раздела.

3. Титульный лист

Проверка заполнения титульного листа: поле номер корректировки устанавливается номер, если сдаем уточненный отчет при первичном ставится 0. Отчетный период должно стоять: за первый квартал 21, за первый квартал при реорганизации организации 51. Поставить код по месту нахождения. Проверить правильность заполненных данных. Рисунок 10 пример нашего титульного листа.

Рисунок 10 – Титульный лист.

4. Раздел 2

Проверяем правильность заполненных данных. Если имеется еще имущество облагаемое налогом добавляется новый лист, если имеется другое ОКАТО тоже добавляется новый лист. Далее проверяем остатки средств на начало месяцев.

Затем проверяем сумму авансового платежа по налогу, она считается по формуле

Поля 130-160, 190 заполняются, если у вас было какое-то имущество с особым порядком обложения. Обязательно ставится налоговая ставка на имущество и сумма авансового платежа.

Рисунок 11 – Раздел 2 расчет суммы авансового платежа по налогу.

5. Раздел 1

Для заполнения раздела надо нажать кнопку Собрать данные. Затем просто проверяем информацию.

6. Формирование печатной формы отчета и выгрузка отчета.

Для того что бы открыть печатную форму надо выполнить Печать – Показать бланк формы с двухмерным штрихкодом. Так же можно распечатать без штрихкода для этого откроем Настройки-Общие-Разрешить печать без штрихкода, после этого при нажатии на кнопку Печать появятся новые печатные формы.

Выгрузка данных в программе 1С:

Сначала проверим выгрузку данных. Нажмем кнопку Выгрузка-Проверить выгрузку, на вылезшее сообщение ответимДа, после этого появится сообщение о том, что ошибок не обнаружено, если ошибки обнаружены их необходимо исправить перед выгрузкой.

Делаем выгрузку Выгрузка — Выгрузить, далее в зависимости от того какое место укажете для сохранения файла, в то место и выгрузится.

7. Составление ПП на уплату налога на имущество

После того как заполнили аванс по налогу на имущество необходимо начислить налог в расходы, поэтому сумму налога мы вводим бухгалтерской справкой.

Меню-Операции — Операции введенные вручную, добавляем документ ставим дату, указываем что начислен налог на имущество, прописываем проводки вручную.

Рисунок 12 – Создание новой операции.

Затем создаем платежного поручения на уплату налога Меню – Банк – Реквизиты уплаты налогов и иных платежей в бюджет, добавим новый реквизит, заполняем информацию и записываем.

Рисунок 13 – Реквизит для уплаты налога.

Меню – Банк – Формирование платежных поручений на уплату налогов, ввести дату, нажать кнопкуЗаполнить, выберем нашу сумму налога поставим галочку, нажать кнопку Сформировать платёжное поручение.

Рисунок 14 – Сформированное платежное поручение.

При необходимости платежное поручение можно отредактировать, откроем его и проверим данные.

Рисунок 15 – Редактирование платежного поручения.

На этом создание документов для уплаты налога на имущество закончено.

Налог на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Порядок исчисления налога на имущество организаций строго регламентирован гл. 30 налогового кодекса Российской федерации. Данный налог устанавливается каждым регионом самостоятельно. Его ставка не может быть более 2,2%.

Как рассчитывается налог на имущество

Для российских компаний в качестве объектов, с которых нужно платить налог, признается вся недвижимость и движимое имущество, которое является основным средством.

В соответствии с действующим законодательством нашей страны данный вид налога рассчитывается по следующей формуле:

Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база

В налоговом периоде компания вправе вносить авансовые платежи по налогу на имущество. В итоге организация должна произвести оплату в конце отчетного периода на сумму, рассчитанную по следующей формуле:

Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база – Уплаченный аванс

Налоговая база является средней стоимостью налогооблагаемого имущества за год. Особенности ее расчета строго регламентированы налоговым кодексом РФ.

Например, в нашей организации есть некое имущество, которое признано объектом для налогообложения. Мы рассчитали его налоговую базу, которая составила 750 тысяч рублей. В нашем регионе действует ставка 2,2%.

В течение года организация выплатила налог авансом на сумму 12 тысяч рублей. В итоге общий расчетный налог будет составлять:

750 000 рублей * 2,2% = 16500 рублей

С учетом ранее выплаченных авансов сумма налога к оплате по итогу расчетного периода уменьшится на 12 000 и составит 4 500 рублей.

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия все расчеты по налогу на имущество производятся автоматически включая составление декларации. Вам достаточно правильно произвести настройки.

Предварительная настройка 1С

В разделе программы «Справочники» находится пункт в 1С «Налог на имущество». Именно здесь вносятся все постоянные данные для расчета налога.

Как вы можете увидеть на рисунке ниже, настройки разделены на четыре группы. Начнем нашу настройку с пункта «Ставки и льготы».

В данном разделе отражены все изменения констант для расчета налога на имущество с указанием периода их действия. В нашем примере в программе ведется учет сразу по нескольким организациям, поэтому для каждой своя строка с настройкой.

В нашем случае для организации ООО «Конфетпром» с января 2016 года действует ставка имущественного налога в размере 2,2%. Никаких льгот не применяется. Если же у вас есть какая-либо льгота, необходимо указать ее код, уточнив размер.

В следующем разделе настройки – «Порядок уплаты» мы указали, в какой налоговый орган ООО «Конфетпром» обязан подавать декларацию и уплачивать налог. По умолчанию срок уплаты – 30 марта.

Если вы планируете оплачивать часть суммы налога авансом в течение расчетного периода, отметьте это соответствующим флажком и укажите периоды выплат.

Кроме прочего мы указали в настройках, что для всех организаций и основных средств расходы будут отражены на 26 счете. Данная настройка производится в разделе «Способы отражения расходов».

Налоговая декларация

Ежегодно до 30 марта года, который следует за отчетным периодом, все компании обязаны сдавать налоговые декларации. В программе 1С:Бухгалтерия они формируются в регламентированных отчетах, как показано на изображении ниже.

Здесь хранятся вся ранее сформированная отчетность по всем организациям, по которым в программе ведется учет.

Нажмите на кнопку «Создать» и в открывшемся окне перейдите на вкладку «Все», если данная декларация не добавлена вами в избранное. Декларация по налогу на имущество расположена в папке «Налоговая отчетность».

Перед формированием декларации программа потребует у вас указать организацию и отчетный период. В нашем случае это декларация для ООО «Конфетпром» за 2017 год. Сдать такую декларацию нужно до 30 марта 2018 года, о чем нас предупреждает программа.

Декларация имеет три раздела. На титульном листе заполняется основная информация о налоговом органе и компании, которая ее подает с указанием отчетного периода.

Рассмотрим подробнее раздел 2. Именно здесь и были произведены наши расчеты. Как видно на рисунке ниже, среднегодовая стоимость имущества ООО «Конфетпром», которая подлежит налогообложению составила 750 000 рублей. Она складывается из стоимости имущества в разрезе каждого месяца.

В связи с тем, что налоговая ставка в нашем регионе 2,2%, сумма налога, который рассчитала программа, составила 16 500 рублей (750 000 рублей * 2,2%). Здесь же указывается уплаченный аванс, если он был. В течение 2017 года ООО «Конфетпром» выплатил налоговой инспекции по налогу на имущество 12 000 рублей.

По данным раздела 2 и 3 (заполняется для недвижимости) заполняется раздел 1. В нашем случае ООО «Конфетпром» не имеет в собственности недвижимости, поэтому налог на имущество к оплате будет составлять всего 4 500 рублей. В данной сумме учтен ранее уплаченный аванс.

Обратите внимание, что налоговая отчетность, как и прочая регламентированная может периодически меняться в связи с внесением правок в действующее законодательство. В связи с этим рекомендуется следить за обновлениями и поддерживать актуальность 1С:Бухгалтерия.