Содержание статьи:

Банковский счет за рубежом

Доброе утро, есть счет за рубежом, я по нему ни разу не отчитывалась и не подавала уведомление об открытии в налоговую, так как незнала об этом.Собирали бывшему мужу на лечение, но он умер и теперь я хотела перевести эти денежные средства обратно в Россию и закрыть счет так как мы их вывозили из России наличными в соответствии с законом РФ и складывали в ячейку за рубежом потом открыли счет на меня происхождение денежных средств, мне давал его сын по просьбе отца он зарабатывал и отчитывался за себя в налоговой что подтверждается подачами деклараций, поэтому я незнала что еще и мне нужно отчитываться. В связи с моей ситуацией, подскажите какие мои действия для налоговой, так как я хочу сделать трансфер и отчитаться в налоговой.

Ответы юристов (5)

Требование к гражданам отчитываться по зарубежным счетам возникло в результате поправок, внесенных постановлением Правительства РФ от 12.12.15 г. № 1365 «О порядке представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации» в Федеральный закон от 10.12.03 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон № 173-ФЗ). Граждане РФ имеют право открывать счета (вклады) в иностранной валюте и валюте РФ в банках, расположенных за пределами территории РФ (п. 1 ст. 12 Закона № 173-ФЗ). Согласно нормам Федерального закона от 8.06.15 г. № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами имущества и счетов (вкладов) в банках и внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» (далее — Закон № 140-ФЗ) физические лица — резиденты должны представить специальную декларацию и отчет в налоговую инспекцию по месту своего учета о движении денежных средства по зарубежным счетам и вкладам (письма ФНС России от 15.10.15 г. № ОА-4-17/[email protected], Минфина России от 13.04.16 г. № 03-10-10/21088, от 22.09.15 г. № 03–0310/54214).

В случае если несколькими физическими лицами — резидентами открыт общий (совместный) счет в банке за рубежом, то отчет о движении средств по счету в иностранном банке представляется каждым таким физическим лицом — резидентом (совместное письмо Минфина России и ФНС России от 14.06.16 г. № ОА-3-17/[email protected]). Данная кампания, проводимая государством, именуется как налоговая амнистия, поскольку предполагает соблюдение определенных гарантий физическим лицам со стороны государства.

Есть вопрос к юристу?

Прежде всего отметим, что не каждый гражданин РФ должен отчитаться о движениях по счетам (вкладам) в зарубежных банках. Такая обязанность возникает только у физических лиц — резидентов РФ. Причем понятие «резидент РФ» используется в значении, определяемом п.п. 6 п. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ, а не в понятии налогового законодательства. А понятия налогового резидента и резидента в целях применения положений валютного законодательства не совпадают (совместное письмо Минфина России и ФНС России от 3.09.14 г. № ОА-3-17/2962). Так, резидентами в целях применения валютного законодательства являются:

граждане РФ, кроме постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года (в том числе имеющих вид на жительство в нем) либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года; постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства.

Вот такой порядок,

С 1 января 2015 г. физические лица-резиденты РФ обязаны представлять налоговым органам по месту своего учета специальные отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за рубежом в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согласованию с ЦБ РФ (п. 7 ст. 12 Закона № 173-ФЗ). Отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ за 2015 г. представляется физическими лицами — резидентами в налоговые органы по форме, утвержденной постановлением Правительства РФ от 12.12.15 г. № 1365.

Отчет можно сдать непосредственно в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица, отправить по почте с уведомлением о вручении и описью вложения либо воспользоваться электронным сервисом ФНС России (направить отчет через личный кабинет налогоплательщика, подписав его электронной подписью).

Совместным приказом ФНС России и Минфина России от 18.05.16 г. № ММВ-7-6/[email protected] утверждены Методические рекомендации по приему и учету специальных деклараций.

Отчет состоит из 2 листов, в котором приводится информация:

Ф.И.О., данные паспорта физического лица — владельца счета; наименование иностранного банка, в котором открыт счет (вклад); страна местонахождения; код страны; реквизиты счета (вклада); код валюты счета.

В табличной части отчета о движении денежных средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории РФ отражаются сведения:

остаток средств на счете на начало отчетного периода; остаток средств на счете на конец отчетного периода; зачислено средств за отчетный период — всего; списано средств за отчетный период — всего.

Количество листов отчета должен соответствовать числу открытых физическим лицом счетов (вкладов) в зарубежных банках.

По общему правилу срок представления отчета — ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным периодом (с 1 января по 31 декабря). Однако до 1 июля 2016 г. продлен срок добровольного декларирования физическими лицами активов и банковских счетов за рубежом (информация ФНС России от 13.01.2016 г.).Гарантии

Представив отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках за рубежом до 1 июля 2016 г., физическое лицо — резидент РФ освобождается от уголовной ответственности при наличии оснований, предусмотренных п. 3 ст. 76.1 УК РФ, административной и налоговой ответственности (ст. 4 Закона № 140-ФЗ).

А с 1 января 2016 г. за непредставление отчета или иного нарушения порядка представления отчета будут применяться административные штрафы. Их размер предусмотрен п. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Так, представление отчета по неустановленной форме либо с недостоверными сведениями будет наказываться наложением штрафа от 2 тыс. до 3 тыс. руб. Опоздание с представлением отчета будет наказываться штрафом от 300 до 500 руб. (при нарушении срока до 10 дней), от 2 тыс. до 3 тыс. руб. (при нарушении срока более 30 дней).

Это ответственность какая грозит.

У вас возможно амнистия, вот почитайте,

Закон об амнистии капиталов, принятый в мае 2015 года, позволяет россиянам рассказать налоговикам о счетах в иностранных банках, зарубежной недвижимости, ценных бумагах, транспорте. Если при использовании этих активов граждане нарушали закон, то их освободят от административной и уголовной ответственности в рамках закона об амнистии капиталов. Подать специальную декларацию о зарубежных активах можно один раз.

Поэтому не переживайте, удачи вам.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Какова ответственность за непредоставление банковской выписки по отчету о движении средств по счетам в банках за пределами РФ?

Я подавала в налоговую «Отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации» за 2016 год.

1) Какая ответственность и наказание предусмотрены за непредоставление в налоговую банковской выписки по счету зарубежного банка, если налоговая ее у меня официально запросила?

2) Какая ответственность и наказание предусмотрены за недостоверное предоставление сведений в отчете о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации?

3) Какие могут быть последствия для меня?

4) Может ли налоговая сама запросить выписку в иностранном банке?

Ответы юристов (5)

1) Если налоговая её запросила — отвентственность за непредоставление информации.

КоАП РФ, Статья 15.6. Непредставление (несообщение) сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, —

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц — от трехсот до пятисот рублей.

2) Это уже валютное нарушение.

6. Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) — резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов —

влекут наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

3) Помимо указанных штрафов — доначисление налогов, появление информации о незаконных проводимых валютных операциях, которые могут повлечь много более серьёзные штрафы.

4) Вероятность есть, но глубоко в теории — тогда они бы её у вас не запрашивали.

Есть вопрос к юристу?

Здравствуйте Наталья! Какова ответственность — административная ответственность

граждан в виде штрафа за несоблюдение порядка и сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам в банках за пределами России (Федеральный закон от 28.11.2015 N 350-ФЗ «О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и статьи 12 и 23 Федерального закона „О валютном регулировании и валютном контроле“ в следующих размерах:

за несоблюдение порядка представления отчетов о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) с подтверждающими банковскими документами гражданин подлежит административной ответственности в виде штрафа, размер которого составляет от 2 000 до 3 000 рублей;
просрочка представления отчетности длительностью до 10 дней влечет предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублей;
просрочка представления отчетности более чем на 10 дней, но не более чем на 30 дней влечет штраф размером от 1 000 до 1 500 рублей;
просрочка представления отчетности более 30 дней влечет штраф в размере от 2 500 до 3 000 рубле;
за повторное нарушение сроков предоставления отчетности предусмотрен штраф в размере 10 000 рублей;
за повторное нарушение порядка предоставления отчетности предусмотрен штраф в размере 20 000 рублей.

Здравствуйте. Присоединяясь к коллеге Новикову дополню, что на данный момент идёт отладка взаимоотношений с налоговыми органами других государств для осуществления налогового контроля. В настоящее время сведения из банков, расположенных на территории иностранных государств налоговыми органами России ещё не производится, но учитывая, что взаимодействие постоянно расширяется, исполнение иностранными банками запросов ФНС дело ближайшего будущего.

Обращаю также Ваше вниманиние на то, что налоговые органы также заняли такую позицию, что неуведомление о наличии зарубежного счёта приводит к незаконности всех операций, которые по нему производятся. Позиция вряд ли будет поддержана судами, но на данный момент она является официальной позицией ФНС.

Кроме штрафа за сокрытие информации о счетах и движении средств в банках за пределами РФ может быть проведена налоговая проверка по всем совершенным операциям, по результатам которой возможно доначисление налога на доходы физических лиц. Следующим негативным последствием может быть обложение налогом по ставке 13% процентов по вкладам. Штраф может составить 20% от неуплаченных сумм налога. Если будет просрочка по предоставлению налоговой декларации, то за то тоже предусмотрена ответственность в виде штрафа — 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления.

В том случае, если будет установлен факт незаконных валютных операций, то возможны штрафы от ¾ до одного размера суммы незаконной валютной операции.

Что касается полномочий налоговой инспекции по запросу в иностранные банки для получения выписки, то на данный момент такого права им не предоставлено. Взаимодействие налоговых органов и банковских организаций хорошо налажено пока на территории РФ, но не стоит этим злоупотреблять.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Ответственность перед налоговой за несвоевременное сообщение об открытии зарубежного банк счета

я выйдя замуж за гражданина Европы и переехав к нему, открыла счет в зарубежном банке в 2002 и не уведомила налоговую об этом, я вернулась в Россию после смерти мужа в 2017г., перевела все деньги, наследство, на свой банк.счет в Россию. На незакрытый зарубежный счет поступает пенсия вдовы . Я собираюсь уведомить налоговую об открытии счета в зарубежном банке. Какое наказание меня ждет от налоговой инспекции и по валютному законодательству и как смягчить наказание. Будут ли облагать налогом в РФ социальную выплату, пенсию вдовы, страны где я жила с мужем. Какие документы нужно подать при уведомлении налоговой об открытии зарубежного банковского счета?

Ответы юристов (8)

За несвоевременное предоставление уведомления об открытии (закрытии) счета за пределами РФ физическое лицо может быть оштрафовано на сумму от 1 000 до 1 500 рублей. Непредоставление уведомления об открытии (закрытии) счета в банке за пределами РФ влечет за собой для физического лица наложение штрафа в размере от 4 000 до 5 000 рублей.Помимо штрафа за неуведомление об открытии счета в банке за пределами России, российское банковское законодательство запрещает банкам осуществлять перевод средств граждан с их счетов в российских банках на их счета в банках за рубежом, если гражданин не предоставил уведомление о своем зарубежном счете.

Есть вопрос к юристу?

В связи с тем, что вы вернулись в РФ, то в соответствии с законодательством вы стали резидентом в целях применения положений валютного законодательства РФ. У вас появилась обязанность уведомить налоговый орган в срок не позднее 1 месяца о наличии счета, расположенного за пределами РФ. Ответственность за предоставление сведений в нарушение установленного срока предусмотрена ч.2 ст.15.25 КоАП РФ, где максимальный штраф для физических лиц в размере 1500 руб. Обстоятельства смягчающие административную ответственность приведены в ст.4.2 КоАП РФ (ниже по тексту). Подробно о подаче уведомления об открытии счета рассказывается на сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn77/fl/i. , в том числе можно распечатать формы уведомлений.

Статья 12. Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации

2. Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(часть вторая в ред. Федерального закона от 30.10.2007 N 242-ФЗ)

КоАП РФ Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования

2. Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, —

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

(в ред. Федерального закона от 22.06.2007 N 116-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2.1. Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, — влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц — от восьмисот тысяч до одного миллиона рублей.
(часть 2.1 введена Федеральным законом от 28.07.2012 N 140-ФЗ)

КоАП РФ Статья 4.2. Обстоятельства, смягчающие административную ответственность

1. Обстоятельствами, смягчающими административную ответственность, признаются:
2) добровольное прекращение противоправного поведения лицом, совершившим административное правонарушение;
3) добровольное сообщение лицом, совершившим административное правонарушение, в орган, уполномоченный осуществлять производство по делу об административном правонарушении, о совершенном административном правонарушении;
4) оказание лицом, совершившим административное правонарушение, содействия органу, уполномоченному осуществлять производство по делу об административном правонарушении, в установлении обстоятельств, подлежащих установлению по делу об административном правонарушении;

В части налогообложения социальных выплат (пенсии) необходимо дополнительно смотреть соглашение «Об избежании двойного налогообложения» с государством, где вы проживали, заключенное с РФ.

По общему правилу:

НК РФ Статья 209. Объект налогообложения

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

НК РФ Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации

3.Для целей настоящей главы к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:

7) пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранных государств;

(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

Уточнение клиента

Спасибо за Ваш ответ. Вы не обратили внимание на то, что я перевела деньги, наследство. Согласно валютному закону РФ имела ли я право положить унаследованные деньги на свой счет в иностранном банке и в какой форме-наличные, чеком или переводом со счета? Имела ли я право переводить деньги в валюте на свой валютный счет в российском банке? Ответьте,. пожалуйста

25 Октября 2017, 17:56

Уточнение клиента

Спасибо за Ваш ответ. Вы не обратили внимание на то, что я перевела деньги, наследство. Согласно валютному законодательству имела ли я право положить унаследованные деньги на свой счет в иностранном банке и в какой форме- наличные, чеком или переводим со счета? Имела ли я право переводить деньги в валюте на свой валютный счет в российском банке? Ответьте, пожалуйста. Ольга

25 Октября 2017, 18:03

Ольга необходимо более подробно знать обстоятельства.

Когда вы выехали в РФ, когда получили наследство, когда сделан перевод.

Уточнение клиента

Я получила наследство, деньги, в 2014, положила в зарубежный банк, имела ли я право это делать? Перевела деньги в 2017 и тут же выехала в РФ. Ольга

25 Октября 2017, 18:06

Ольга предлагаю перейти в чат, поскольку вопрос индивидуальный. Требует дополнительных пояснений.

Уточнение клиента

Я вас очень прошу ответить, у меня безвыходная ситуация. Ольга

25 Октября 2017, 18:24

Выезжали ли вы в РФ в период с 2014 г. по 2017 г. Необходимо определить являлись ли вы «валютным» резидентом». Если не являлись (не въезжали в РФ), то нормы указанного закона о валютном регулировании на вас не распространялись.

Уточнение клиента

Я не выезжала в РФ 2014, когда положила унаследованные деньги на счет в зарубежном банке, а в 2015-2016 выезжала в РФ. В 2017, как я и говорила, я перевела эти деньги на свой счет в российском банке и в тот же день уехала. Как мне смягчить наказание? Ольга

25 Октября 2017, 18:56

точно по датам необходимо знать. С какого по какое время находились за границей. Когда наследство, когда выезды

Уточнение клиента

Спасибо. Заграницей я с 2001. Умер мой муж в 2012г., юристы работали с завещанием и наследство я получила в 2014г., положила на свой счет в зарубежном банке и в РФ я в 2014г. не выезжала. Имела ли я право положить унаследованные деньги в иностранный банк? В 2015 выезжала в РФ в ноябре на две недели, в 2016 на 6,5 месяцев. В 2017г. я перевела деньги в РФ на свой банковский счет российского банка в июне и в июне же уехала в РФ. Как мне смягчить наказание? Ольга

25 Октября 2017, 19:24

Деньги на счёт в иностранном банке могли положить, резидентом не являлись. Когда уехали из РФ в 2016 г? Вам сейчас предъявляются какие-то требования?

Уточнение клиента

Спасибо. Я была в РФ в июне-августе 2016 и с октября 2016 по февраль 2017. В феврале 2017 вернулась заграницу на 3,5 месяца, в июне 2017 перевела деньги в евро в РФ на свой валютный банковский счет и в тот же день выехала. Имела ли я право переводить деньги? Ольга

25 Октября 2017, 19:58

имели право. Это ваши денежные средства.

Уточнение клиента

25 Октября 2017, 20:10

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Храните деньги за рубежом? Что делать, чтобы ничего не нарушить

Мы собрали подробную инструкцию для владельцев иностранных счетов. Все что надо знать — в 12 вопросах и ответах.

С тех пор, как государство заинтересовалось зарубежными счетами россиян, налоговики уже несколько раз сеяли панику среди граждан. В последний раз это произошло в середине августа, когда ФНС в одном из своих писем предложила считать незаконными операциями вообще все действия с зарубежными счетами, если они не задекларированы в России.

Еще раньше одно из московских отделений ФНС разослало тысячу писем, где требовало от владельцев зарубежных счетов предоставить нотариально заверенные выписки из иностранных банков. А до этого налоговики требовали отчитаться о движении средств по счетам, хотя процедуры для этого еще не было. Каждый раз ФНС вынуждена была признавать, что требования ее сотрудников на местах — избыточны, и исполнять их необязательно.

Чтобы никто больше не мог ввести вас в заблуждение, мы решили составить простую инструкцию — что государство может требовать от владельцев иностранных счетов, и как избежать проблем.

Для наглядности все это мы изобразили на одной картинке. Вот она:

Какими законами регулируются иностранные счета?

  • Счета за рубежом попадают под действие валютного и налогового законодательства. Если вы налоговый резидент, вы должны соблюдать требования и того, и другого. Если валютный, то только валютного.
  • Чтобы получить статус «налогового резидента», надо находиться в России как минимум 183 дня в году. А валютными нерезидентами считаются только те, кто непрерывно живут за границей как минимум 1 год.
  • Но как быть с теми, кто вообще не появляется в России, или с теми, кто получил вид на жительство за рубежом и приезжает домой пару раз в год? В ответ на запрос The Bell ФНС четко разъяснила: приехав в Россию даже на один день, вы тут же становитесь валютным резидентом.

*сейчас готовится законопроект, по которому тех, кто живет за границей больше полугода, перестанут считать валютными резидентами. Это значит, что им не надо будет отчитываться об открытии счета и можно будет совершать любые операции. Госдума это предложение уже одобрила.

В зависимости от того, налоговый вы резидент или только валютный, у вас есть шанс нарушить один тип законодательства или сразу оба.

Что требует от владельцев иностранных счетов валютное законодательство?

Валютное законодательство касается и валютных, и налоговых резидентов.

  • Самое главное — оно обязывает в течении месяца уведомлять об открытии и закрытии иностранного счета, а также об изменении реквизитов (вот здесь — форма, которую надо заполнить и отправить в налоговую заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика).
  • А после — отчитываться о движении средств. Отчет надо подавать до 1 июня следующего года (то есть, за 2017 год надо отчитаться до 1 июня 2018-го).
  • Для ИП действуют те же правила, что и для физлиц. Есть только одно отличие: если предприниматель использует счет для бизнеса, он должен отчитываться о движении средств в течение 30 дней после каждого квартала. Если для личных нужд — так же, как любой гражданин, только один раз в год, до 1 июня.

Что будет, если отчитаться?

  • Государство узнает, что к вам должно применяться валютное законодательство. Соответственно, придется рассказывать о движении средств и платить штрафы за нарушение валютного законодательства.
  • Кроме того, если у ФНС возникнут сомнения в законности ваших операций, она может потребовать у вас кучу документов (выписки со счетов, подтверждение родства, договор сдачи жилья в аренду и пр.), и вам придется их предоставить.
  • Ну и, если вы налоговый резидент, надо будет платить налоги.

Что будет, если не отчитаться?

  • Если станет известно, что у вас есть счет, вас ждет несколько штрафов: за неуведомление и за то, что не отчитываетесь об операциях. Для физлиц эти штрафы сравнительно небольшие: за неуведомление штраф для граждан — 4–5 тысяч рублей, но вот для юрлиц — до миллиона рублей. Чуть меньше — за отчет с опозданием.
  • Если вы отчитались о движении средств позже срока, придется заплатить от 300 до 3 тысяч рублей в первый раз (зависит от того, насколько вы задержали отчет) и 20 тысяч рублей за последующие опоздания. Для юрлиц эти санкции составляют от 5 до 50 тысяч рублей за первое нарушение и 120–150 тысяч рублей за остальные.
  • Но это не самое страшное: если вы налоговый резидент и операции, которые вы совершали, облагаются налогом в России, вас обвинят в укрытии от уплаты налогов — там штрафы гораздо выше (до 500 тысяч рублей).

Валютное законодательство также устанавливает список разрешенных операций по иностранным счетам.

Какие операции разрешены по любым иностранным счетам?

  • Переводить деньги со своего российского счета на зарубежный, но только если вы уведомили о его открытии (иначе просто не получится — банк обязан потребовать подтверждение).
  • Класть наличные на вклад и получать проценты по нему.
  • Получать зарплату и командировочные.
  • Получать выплаты, присужденные иностранными судами (кроме международного коммерческого арбитража).
  • Получать пенсии, стипендии и другие социальные выплаты.
  • Получать страховые выплаты от иностранных страховщиков.

А если речь идет о Европе?

Вот какие операции разрешены только по счетам, открытым в странах ОЭСР и ФАТФ (популярные у россиян Болгария, Черногория и Кипр в эти объединения не входят):

  • Получать кредиты и займы в иностранной валюте.
  • Зачислять доход от сдачи недвижимости в аренду.
  • Получать дивиденды по акциям и купонные выплаты по облигациям (но не доход от продажи ценных бумаг).
  • Получать доход от доверительного управления (только если управляющий — нерезидент России).

Все остальное — например, получение дохода от продажи дома или машины, налогового вычета от другого государства, наследства — запрещено. С 1 января 2018 года на иностранные счета можно будет зачислять доход от продажи ценных бумаг, но только если эмитент прошел листинг в России или на одной из 21 бирж, которые входят в список одобренных. Но пока это тоже нарушение.

Что будет, если вы совершили незаконную операцию?

В этом случае вас ждет штраф в размере от 75% до 100% от суммы незаконной операции (КоАП ст.15.24.1).

Что требует от владельцев иностранных счетов налоговое законодательство?

Налоговое законодательство касается только налоговых резидентов.

  • Оно обязывает платить налоги. Налогами облагается большинство операций, разрешенных валютным законодательством. Исключение — получение стипендий, пенсий и других социальных выплат (НК РФ ст. 217).
  • Важный момент: налогом облагается и доход из-за курсовой разницы. То есть, если у вас на вкладе лежало $10 000 и курс подскочил на 5%, вы получите доход $500, и с него придется заплатить $65 налога.
  • Как и по операциям, совершенным в России, налоги для ИП и физлиц могут быть разными. Для физлиц — это 13%, а для ИП, который работает по упрощенной системе налогообложения, — 6%.

Что будет, если не платить?

  • При некрупных нарушениях штраф составит 20–40% от суммы невыплаченных налогов.
  • При крупных нарушениях (от 900 тысяч рублей за три года) штраф возрастает до 100–300 тысяч рублей, а при особо крупных (от 4,5 млн рублей за три года) — 200–500 тысяч рублей.
  • Помимо штрафа, надо будет также заплатить все налоги за три года.

Найдет ли ФНС ваш иностранный счет, если вы о нем не отчитались?

  • Пока это маловероятно: у России есть право запрашивать данные о своих гражданах в других странах, но только в индивидуальном порядке. Это не очень реалистичный сценарий: если налоговая заподозрила кого-то в сокрытии счета, она должна вручную опросить десятки стран — а не у вас ли наш гражданин завел счет?
  • Но с начала следующего года многое изменится: Россия и еще около сотни стран (в списке — все самые популярные у Россиян направления, включая оффшоры; нет только Черногории) подписали соглашение об автоматическом обмене налоговой информацией.

Как будет устроен этот обмен?

  • Упрощенно это будет выглядеть так: участники договора будут раз в год передавать друг другу данные об иностранных гражданах, открывших у них счет.
  • Предполагается, что в первый раз они должны обменяться информацией в сентябре 2018 года — за 2017-й. Но для того, чтобы это произошло, страны еще должны заключить двусторонние договоренности. Пока их нет, никакого обмена не будет.
  • У России пока нет ни одной такой договоренности (за их появлением можно следить на сайте ОЭСР). Это значит, что если до сентября 2018 года ничего не изменится, Россия не получит информацию о счетах своих граждан в рамках обмена.
  • Заключению договоренностей с Европейскими странами могут помешать огромные штрафы за нарушение валютного законодательства в России: цель обмена — борьба с налоговыми, а не с валютными нарушениями (особенно если речь о соглашении со странами, где те же операции законом не запрещены). С точки зрения ЕСПЧ, штрафы в 75–100% непропорциональны нарушениям.
  • Но уповать на это опасно: договоренности могут появиться в любой момент (есть шанс, что успеют до осени 2018): о намерении обмениваться с Россией уже заявили, например, Кипр и Швейцария.

Что со сроком давности?

  • Раньше срок давности по нарушениям валютного законодательства составлял год, но с апреля 2016 года его увеличили до двух лет.
  • Срок давности отсчитывается с момента нарушения, независимо от того, когда государство это обнаружило. Так что по итогам первого обмена оштрафовать могут за нарушения, совершенные в 2016–2017 годах.
  • По налоговым преступлениям срок давности — три года, так что здесь можно получить штраф за операции 2015–2017 годов.

Анастасия Стогней для The Bell

Текст подготовлен при участии партнера Paragon Advice Group Александра Захарова, старшего юриста банковской практики PwC Ксении Грицепановой и партнера UFG Wealth Management Дмитрия Кленова.

Не уведомили об открытии счета в иностранном банке? Все операции по нему будут незаконными

ФНС считает, что осуществление операций физическим лицом, являющимся резидентом РФ, через счета в иностранных банках, о которых не было сообщено в налоговые органы, является незаконной валютной операцией.

Разъяснения о том, какие санкции ждут физлиц, не сообщивших в нарушение требований частей 2 и 7 статьи 12 Закона N 173-ФЗ об открытии счетов в иностранном банке, а так же за непредставление отчетов ФНС приводит в письме № ЗН-3-17/[email protected] от 21.07.2017 г.

Административная ответственность предусмотрена за:

  • непредставление резидентом в налоговый орган уведомления;
  • представление резидентом уведомления с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме;
  • несоблюдение порядка представления отчетов и (или) подтверждающих банковских документов.

В этом же письме налоговая служба объясняет, почему перевод денежных средств в иностранной валюте со счета, открытого в иностранном банке, о котором не было подано уведомление расценивается как незаконная валютная операция.

В соответствии со статьей 6 Закона N 173-ФЗ валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьей 11 Закона N 173-ФЗ.

Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением операций, перечисленных в статье 9 Закона N 173-ФЗ. К таким исключениям в том числе относятся операции по переводу физическим лицом — резидентом иностранной валюты в Российскую Федерацию со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета в уполномоченных банках.

Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с нарушением валютного законодательства, в соответствии с пунктом 1 статьи 15.25 КоАП РФ, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции

Деньги за рубежом? Сообщи Родине

На фоне обострения отношений с Западом и войны санкций периодически появляются сообщения о расширении списка чиновников, которым запретят иметь счета в иностранных банках. Портал Банки.ру разбирался, какие сложности встают на пути у любого гражданина РФ, решившего открыть счет за рубежом.

Согласно федеральному закону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», резиденты вправе без ограничений открывать счета и вклады в рублях и иностранной валюте в банках, расположенных за пределами России.

Тем не менее существует несколько категорий лиц, которым запрещается открывать и иметь счета и вклады, а также хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Это лица, занимающие или замещающие государственные должности Российской Федерации, должности первого заместителя и заместителей генерального прокурора РФ, должности членов совета директоров Центрального банка РФ, государственные должности субъектов РФ, а также должности федеральной государственной службы, назначение на которые и освобождение от которых осуществляются президентом России, правительством РФ или генеральным прокурором РФ.

Кроме того, запрет на иностранные счета распространяется на должности заместителей руководителей федеральных органов исполнительной власти, должности в государственных корпорациях (компаниях), фондах и иных организациях, созданных Российской Федерацией на основании федеральных законов, назначение на которые и освобождение от которых осуществляются президентом РФ или правительством РФ, на должности глав городских округов и муниципальных районов.

Помимо прочего, запрещается открывать и иметь счета за рубежом супругам и несовершеннолетним детям лиц, находящихся на вышеупомянутых должностях.

Запрет не распространяется на вышеуказанных лиц, замещающих или занимающих госдолжности в находящихся за пределами нашей страны официальных представительствах РФ, официальных представительствах федеральных органов исполнительной власти, назначение на которые и освобождение от которых осуществляются президентом РФ, правительством РФ или генеральным прокурором РФ, а также на супругов и несовершеннолетних детей указанных лиц.

Ранее обсуждалась возможность введения своего рода послабления для чиновников в отношении размещения ими средств за рубежом. Однако в конце января 2015 года глава администрации президента Сергей Иванов заявил, что готовится проект указа президента, согласно которому в ближайшее время будет определен круг чиновников, которым запретят иметь счета в иностранных банках.

О том, что работа по составлению данного списка близка к завершению, на днях рассказала замглавы департамента организационно-аналитического обеспечения кремлевского антикоррупционного управления Елена Подолько.

Как известно, в июле 2014 года в 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2013 года были внесены некоторые изменения, касающиеся открытия и ведения счетов резидентами в зарубежных банках, напоминает управляющий директор Газпромбанк Private Banking Эрик Мовсисян.

«Федеральным законом предусмотрена дополнительная обязанность по предоставлению отчетности по зарубежным банковским счетам клиентами – физическими лицами начиная с 1 января 2015 года. Физические лица будут предоставлять в налоговый орган по месту своей регистрации отчет о движении денежных средств на ежегодной основе. Таким образом, первую отчетность физические лица – резиденты будут предоставлять в 2016 году за 2015 год, — поясняет Мовсисян. — В специальной форме отчета должна быть указана информация о физическом лице, его личные данные, реквизиты счета в зарубежном банке. В обязательном порядке в отчете должны быть также указаны остаток по счету на начало отчетного периода, все операции по зачислениям и списаниям с указанием кодов операций, а также остаток на конец отчетного периода. Важно также отметить, что, помимо отчетов о движении денежных средств со стороны органов налогового и валютного контроля, могут быть запрошены дополнительные подтверждающие документы на предмет выявления операций, которые запрещены российским валютным законодательством».

«Уведомление об открытии счета в зарубежном банке содержит сведения о банке, реквизиты зарубежного счета, а также сведения о договоре, в соответствии с которым данный счет был открыт. Форма предоставления сведений о движении средств по зарубежным счетам пока существует только для юридических лиц. К отчету юридических лиц прилагаются банковские документы в виде копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями законодательства РФ. К документам, составленным на иностранном языке, прилагается нотариально заверенный перевод на русский язык, — добавляет руководитель блока «Частный капитал и управление инвестициями» Промсвязьбанка Алексей Ищенко. — Типовая форма отчета для физических лиц пока не разработана. Будет ли формат предоставления информации для физических лиц отличаться от вышеуказанного, пока неизвестно».

Старший юрист департамента международного налогового планирования юридической фирмы «Клифф» Петр Ардашев обращает внимание на то, что в отношении счетов юридических лиц в настоящее время существуют правила представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ, утвержденные постановлением правительства РФ от 28 декабря 2005 года № 819, которые в качестве приложения содержат форму отчета. Однако на данный момент указанные правила не распространяются на физических лиц. В связи с этим Минфин России подготовил проект постановления правительства о внесении изменений в данные правила. Согласно этому проекту, физлицо в налоговые органы по каждому счету (вкладу) должно будет предоставлять отдельный отчет с комплектом подтверждающих банковских документов.

«В отчете должна содержаться информация, идентифицирующая владельца счета, банк, в котором он открыт, и реквизиты счета – по аналогии с уведомлением об открытии или закрытии счета, а также следующие сведения об операциях по счету в течение года: сумма остатка средств на счете на начало отчетного периода, сумма средств, зачисленных на счет за отчетный период, сумма средств, списанных со счета за отчетный период, и сумма остатка средств на счете на конец отчетного периода, — комментирует Ардашев. — Следует обратить внимание на то, что на данный момент в законодательстве РФ не предусмотрены меры ответственности за нарушение требований по предоставлению отчетов о движении средств на зарубежных счетах в отношении физических лиц, не обладающих статусом должностного лица».

По словам Ищенко, физическое лицо – резидент РФ имеет право совершать по счету, открытому в зарубежном банке, те операции, которые разрешены валютным законодательством РФ. К примеру, на свой иностранный счет резидент может совершить перевод средств со своих счетов, открытых в банках РФ, получать суммы процентов на остаток средств на счете, вносить наличные денежные средства, а также получать доходы по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги). Как правило, открывать расчетные счета за рубежом российским гражданам помогают персональные менеджеры private banking.

«Физические лица – резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в зарубежных банках, средства исключительно со своих счетов, открытых либо также в зарубежных банках, либо в банках РФ. Из этого правила следует, что если физическому лицу – гражданину РФ необходимо получить от нерезидента денежные средства на свой счет, открытый в иностранном банке, то сначала их обязательно надо зачислить на счет этого гражданина РФ, открытый в российском банке. Получение денежных средств от нерезидента РФ напрямую на счет резидента РФ в иностранном банке будет являться осуществлением незаконной валютной операции. Административная ответственность за такое правонарушение предусматривает крайне существенную санкцию – штраф в размере от 75% до 100% всей суммы незаконной операции», — объясняет Петр Ардашев.

Существует, конечно, и ряд исключений. Например, на счета (во вклады) резидентов РФ, открытые в зарубежных банках, напрямую, минуя российские банки, легально могут быть зачислены средства от нерезидентов, выплачиваемые в виде заработной платы и иных выплат, связанных с выполнением физическими лицами – резидентами РФ за пределами территории РФ своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам).

Ардашев указывает, что первая обязанность у физического лица – гражданина РФ, связанная с открытием им счета в зарубежном банке, заключается в необходимости уведомить налоговые органы РФ об этом факте.

«Указанное уведомление необходимо подать в течение одного месяца со дня открытия соответствующего счета. Аналогичное уведомление необходимо подать в том случае, если изменяются реквизиты данного счета или если счет закрывается – также в течение одного месяца со дня изменений или закрытия соответственно, — говорит Ардашев. – В уведомлениях приводится следующая основная информация: данные, идентифицирующие лицо, которое подает уведомления (для физических лиц это фамилия, имя, отчество, адрес места жительства, дата и место рождения), сведения об иностранном банке (наименование, код SWIFT или БИК, адрес местонахождения), сведения о счете (номер счета, дата открытия или закрытия счета, номер договора банковского счета или вклада)».

За нарушение обязанностей по подаче указанных уведомлений законодательством РФ предусмотрена административная ответственность. Непредоставление уведомлений физическими лицами карается штрафом в размере от 4 тыс. до 5 тыс. рублей. Нарушение сроков или форм подачи уведомлений физическими лицами карается штрафом в 1–1,5 тыс. рублей.

Ищенко отмечает, что информация о зарубежном счете резидента может быть предоставлена по запросу соответствующих государственных органов. «Постепенно будет налажен и автоматический обмен информацией в рамках соглашений о сотрудничестве между компетентными органами разных стран», — полагает наш собеседник.